Заполнение и сдача 6 НДФЛ

ФНС утвердила новую форму 6-НДФЛ приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Как подготовить 6 НДФЛ

Первый раз отчет 6-НДФЛ по новой форме нужно сдать за 1 квартал 2023 года.

Изменения в 6-НДФЛ были внесены в раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента».

В поле 020 теперь указывается налог, подлежащий перечислению за этот период вместо удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода.

Также в разделе 1 отчета 6-НДФЛ будет 4 поля: 021,022, 023 и 024. В эти поля нужно будет вносить данные о суммах налога, подлежащего перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного квартала. Раньше для указания сроков перечисления были только поля 021 и 022.

Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» остался без изменений.

6 НДФЛ нулевая отчетность

Обязанность по составлению формы возложена на налоговых агентов. Если предприятие на протяжении отчетного периода не производило выплат своим сотрудникам, то оно не являлось налоговым агентом, и, соответственно, не должно сдать нулевую форму 6 НДФЛ.

Не смотря на то, что сдавать пустой отчет 6 НДФЛ нет необходимости, и порядок заполнения данной формы не предусматривает нулевых показателей, некоторые инспекторы ФНС требуют ее предоставления. Оказавшись в такой ситуации безопаснее не спорить и предоставить отчетность.

Отчетность 6 НДФЛ новая, сдать ее успели в этом году только один раз, поэтому вопросов относительно ее составления достаточно много.

Как отражать в отчетности материальную помощь? Следует ли показывать необлагаемые суммы? В каком разделе показать доходы, начисленные в этом квартале, но выплаченные в прошлом? Как быть если зарплата начислена, но не выплачена?
Мы знаем ответы на эти и другие самые сложные вопросы, связанные с новой формой и поможем правильно сдать 6 НДФЛ.